花哲晗 沈 明 陈柏熹 邵逸杰 刘瀚元 洛桑扎西 （南京审计大学金审学院 江苏南京 210023） 摘 要：绿色税制在我国的经济发展过程中一直发挥着重要的作用，推动企业转型升级，为青山绿水筑起坚实的保护墙。本文在界定绿色税制体系的基础上，分析绿色税制对企业创新和转型升级的作用机理，分析绿色税制在发挥作用中面临的挑战，并提出对应的解决策略。研究表明，绿色税制通过提高污染成本、提供税收优惠等方式，激励企业进行绿色技术创新和产业结构优化，进而推动企业向绿色、低碳方向转型。因为绿色税制的影响在不同地区、行业和企业类型间存在显著差异，所以政策设计需充分考虑这些异质性，以实现经济、社会和环境的可持续发展。本研究为绿色税制更好地发挥引导与调控功能以及优化制度设计，提供了一定的参考。 关键词：绿色税制；企业创新；产业升级 基金项目：大学生创新创业大赛国家级项目“绿色税制推动企业技术创新和转型升级的效应研究——以资源型企业为例” （编号：202413994002Z）